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1、递延所得税资产负债判断口诀：
2、纳税转移小的资产：账面资产少于计税基础的部分，确定递延所得税资产。
3、负债和小额纳税负债：账面负债金额小于计税基础，确定递延所得税负债。
4、递延所得税是指当合营企业应纳税所得额与会计利润总额存在时间差异时，为调整会计差异，可以从账面利润总额中计提所得税，作为利润总额列支，按照税法规定计算的所得税记为应纳所得税，两者之间的差额称为递延所得税。
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关键词： 递延所得税资产 计税基础 递延所得税 账面利润
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